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第1章 为什么财务知识必不可少1

1.1 成功人士都应具备财务知识1

1.2 创业初期，财务管理很重要1

1.3 学习财务知识，就是学习管好“钱”的知识2

1.4 “吴英案”所带来的警示3

1.5 懂财务，对外经营有优势4

第2章 不可不知的财报基础知识5

2.1 财务报表并不深奥5

2.1.1 让我告诉您“资产负债表”是什么6

2.1.2 让我告诉您“利润表”是什么9

2.1.3 让我告诉您“现金流量表”是什么11

2.2 要看懂报表，应先简单了解会计科目14

2.2.1 会计科目不难理解14

2.2.2 会计科目的作用17

2.3 要看懂会计账户，应先了解“借”、“贷”记账法19

2.3.1 记住：“借”、“贷”表示的记账方向20

2.3.2 记住：“借”、“贷”表示账户的增加或减少20

2.3.3 记住：有“借”必有“贷”，“借”、“贷”必相等的记账原则22

2.4 权责发生制和收付实现制的差别24

第3章 利用“资产负债表”盘算公司家底26

3.1 伟业公司注册登记阶段的经济活动26

3.1.1 新企业资产负债表的特点28

3.1.2 货币资金项目28

3.1.3 实收资本项目与资本公积29

3.1.4 实收资本的几种投资方式30

3.2 伟业公司筹备阶段的经济活动31

3.2.1 比较本月与10月份资产负债表32

3.2.2 预付账款33

3.2.3 其他应收款35

3.2.4 存货36

3.2.5 固定资产37

3.2.6 累计折旧38

3.2.7 在建工程38

3.2.8 固定资产清理39

3.2.9 无形资产40

3.2.10 长期待摊费用40

3.2.11 应交税金42

3.2.12 长期借款43

3.3 伟业公司年终实现收入获利的经济活动44

3.3.1 短期投资47

3.3.2 应收票据49

3.3.3 应收账款50

3.3.4 在建工程的工程成本结转52

3.3.5 累计折旧53

3.3.6 固定资产净值54

3.3.7 无形资产的摊销55

3.3.8 长期待摊费用的摊销55

3.3.9 短期借款55

3.3.10 预收账款56

3.3.11 应付账款57

3.3.12 应付股利58

3.3.13 应付工资59

3.3.14 应交税金60

3.3.15 其他应付款61

3.3.16 盈余公积62

3.3.17 利润分配63

第4章 “利润表”告诉您公司质地的好坏64

4.1 利润表概述64

4.2 主营业务收入65

4.2.1 收入是按权责发生制确认的66

4.2.2 销售收入和现金收入不见得等同66

4.2.3 和销售收入有关的税金因素67

4.3 主营业务成本67

4.3.1 主营业务成本的构成68

4.3.2 有了主营业务收入才有主营业务成本68

4.4 主营业务税金及附加69

4.5 主营业务利润70

4.6 营业费用70

4.7 管理费用71

4.8 财务费用72

4.9 营业利润74

4.10 投资收益74

4.11 营业外收入与营业外支出75

4.12 利润总额75

4.13 所得税费用75

4.14 净利润76

4.15 利润表与资产负债表有关项目的联系76

第5章 利用“现金流量表”判断公司是否健康78

5.1 现金流量表概述78

5.2 经营活动的现金流量80

5.2.1 销售商品、提供劳务收到的现金80

5.2.2 收到的其他与经营有关的现金81

5.2.3 购买商品，接受劳务支付的现金82

5.2.4 支付给职工以及为职工支付的现金83

5.2.5 支付的各项税费83

5.2.6 支付其他与经营有关的现金84

5.2.7 经营活动的现金流量净值85

5.3 投资活动的现金流量85

5.3.1 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金86

5.3.2 投资所支付的现金86

5.3.3 支付其他与投资有关的现金87

5.3.4 投资活动产生的现金流量净值87

5.4 筹资活动的现金流量88

5.4.1 吸收投资所收到的现金88

5.4.2 借款所收到的现金88

5.4.3 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金88

5.4.4 筹资活动的现金流量净值89

5.4.5 汇率变动对现金的影响89

5.5 对于三种现金流量的净值应具体分析90

5.6 经营活动的现金流量净额与净利润91

5.7 将净利润调节为经营活动的现金流量净额92

5.7.1 补充资料中相关项目的调整93

5.7.2 依据利润表各项目作的调整96

5.7.3 依据资产负债各项目作的调整98

5.7.4 将净利润调整为经营活动现金流量净额的计算过程99

5.8 现金流量表与资产负债表和利润表的关系100

第6章 关注会计报表的陷阱102

6.1 关注会计报表的重要项目102

6.1.1 应收账款项目，虚增利润青睐的对象103

6.1.2 长期投资项目，有可能被借用104

6.1.3 其他应收款、其他应付款，神秘资金的周转站105

6.1.4 预收账款、预付账款、应付账款，调节利润的避风港106

6.1.5 折旧、摊提项目，也可以调节利润106

6.1.6 长期借款、短期借款，也可能被利用107

6.1.7 以巨额资产冲销，调节利润108

6.1.8 暂时的收入，利润也是暂时的108

6.1.9 税金项目，可以检查利润的真实性109

6.1.10 汇兑损益，影响利润不假也虚109

6.2 会计报表附注及说明书110

6.2.1 会计报表附注的内容110

6.2.2 关注会计政策的弹性112

6.2.3 关注资产负债表日后事项和或有事项113

6.2.4 关注非货币交易114

6.2.5 关注关联交易114

6.2.6 关注财务报告说明书115

6.2.7 关注审计报告115

6.2.8 关注审计报告的附注116

第7章 掌握17种分析报表的方法126

7.1 反映偿债能力的比率126

7.1.1 流动比率126

7.1.2 速动比率127

7.1.3 现金比率128

7.1.4 资产负债率129

7.1.5 产权比率130

7.1.6 利息保障倍数131

7.2 反映资产效率的比率132

7.2.1 应收账款周转率132

7.2.2 存货周转率133

7.2.3 固定资产周转率134

7.2.4 总资产周转率134

7.3 反映赢利能力的比率135

7.3.1 销售毛利率135

7.3.2 销售净利率136

7.3.3 资产净利率137

7.3.4 净资产收益率137

7.4 对现金流量的分析138

7.4.1 对现金流量结构的分析139

7.4.2 对现金偿债能力的分析141

7.4.3 对现金的赢利能力的分析141

7.5 比率分析法的局限性142

第8章 财务报表项目的相关明细表的作用143

8.1 主营业务收入明细表的内容143

8.2 主营业务成本明细表的内容144

8.3 主营业务收入和主营业务成本明细表的作用144

8.4 期间费用明细表的内容与作用146

8.4.1 营业费用和管理费用明细表148

8.4.2 财务费用明细表151

8.5 债权债务明细表的作用152

8.5.1 防止销售环节上的舞弊152

8.5.2 防止购货环节上的舞弊155

8.6 财产物资明细表的作用157

8.7 货币资金明细表的作用158

8.7.1 通过货币资金明细表了解资金的结构159

8.7.2 通过货币资金明细表核对检查资金结存的情况160

8.7.3 银行余额调节表举例161

第9章 判断业务记录的真伪164

9.1 本企业的财务报表有误，可以进行账表核对164

9.1.1 工作失误造成的账表不一致164

9.1.2 报表中一项数据有错误，至少还有一项也不正确164

9.1.3 阅读外来的财务报表，小心出表人作假165

9.2 记账凭证是账户记录的依据166

9.2.1 记账凭证编号很重要166

9.2.2 证、账不符，弊病不小167

9.3 原始凭证是会计凭证的证明167

9.3.1 警惕虚假的原始凭证167

9.3.2 严格审核原始凭证168

9.3.3 原始凭证是假的，一切全无效169

9.4 假账与辨别假账170

9.4.1 关于假账170

9.4.2 辨别假账171

第10章 伟业公司经济业务账务核算图表178

10.1 确定会计分录编制记账凭证178

10.2 根据记账凭证登记丁字账（见图10.51～图10.104）201

10.3 根据丁字账编制科目汇总表（见图10.105～图10.107）216

10.4 根据记账凭证登记明细分类账（见图10.108～图10.151）218

10.5 根据科目汇总表登记总分类账（见图10.152～图10.186）230

10.6 根据总账、明细账编制期末余额汇总表（见图10.187）239

10.7 根据总分类账、明细分类账编制资产负债表、利润表、现金流量表240

第11章 给经营管理者几点建议和忠告243

11.1 合法避税，才能节税243

11.1.1 用足税前允许列支的指标243

11.1.2 保证成本费用列支的及时性、合法性244

11.1.3 充分理解税务政策244

11.1.4 充分享受政府的优惠政策248

11.1.5 签合同时注意避税249

11.1.6 有个好会计最节税250

11.2 要配合税务人员的稽查工作250

11.3 不要盲目给他人作担保252

11.4 警惕虚假的审计报告252

11.4.1 不同的动机，其审计报告的虚假面目也不同252

11.4.2 专业人士如何分析审计报告253

11.4.3 专业人士如何验证财务数据253

11.4.4 亲自指定会计师事务所254

11.5 兵马未到，财务先行254

11.6 把好财务的前大门：出纳岗位255

11.6.1 要用对人256

11.6.2 给会计以监督出纳的权力257

11.6.3 现金、银行存款日清月结要落实在行动上257

11.6.4 企业有几个银行账户心中要有数258

11.6.5 要抽查库存现金258

11.6.6 要抽空看看银行对账单259

11.6.7 要关注银行存款的未达账项259

11.7 注意财产物资的管理260

11.7.1 注意各类固定资产的管理260

11.7.2 注意仓库生产资料的管理261

11.8 注意公司印章的管理264

11.9 注意发票、收据的管理264

11.10 注意会计档案和证照的管理265

11.11 经营管理者应带头执行企业的规章制度265

附录1：内部会计控制规范——货币资金（试行）267

附录2：企业内部控制规范——采购与付款（试行）271

附录3：企业内部控制规范——销售与收款（试行）275