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目录序论1

第一篇 明确财务目标第一章明确财务目标5

导言5

第一节确立公司目标6

引言（目的，原理）／流程／具体方法（选择利润最大化目标，对利润最大化这一目标在现实环境中进行调整，选择包括所有影响财务决策因素的目标：股东财富最大化）／注意事项第二节确立理财总体目标及具体财务指标10

引言（目的，原理）／流程／具体方法（理财的总体目标，具体的财务指标）／注意事项第二篇 弄清财务环境第二章弄清财务环境15

导言15

第一节分析公司所处环境背景15

引言（目的，原理）／流程／具体方法（考虑所有环境构成要素，分析与公司经营相关的重要环境，分析各财务环节可能涉及的环境背景）／注意事项第二节税收环境分析18

引言（目的，原理）／流程／具体方法／注意事项／案例第三节金融环境分析22

导言29

第一节财务比率综合分析——杜邦分析法29

引言（目的，原理）／流程／具体方法（通过金融市场筹集外部资金，保证筹集到的资金得到高效运用）／注意事项第三篇 财务分析第三章财务业绩分析29

引言（目的，原理）／流程／具体方法（画出公司的杜邦分析图，明确各指标在分析中的作用，代入公司财务数值进行计算，根据计算结果综合评价公司业绩）／注意事项／案例第二节公司业绩综合评价37

引言（目的，原理）／流程／具体方法（选择财务业绩指标，确定各项指标的权数，确定各项指标的标准值，计算各项指标的单项指数，计算财务业绩综合指数，评价财务业绩综合指数）／注意事项／案例第四篇 财务预测第四章财务预测45

导言45

第一节现金预算46

引言（目的，原理）／流程／具体方法（预测现金收入，预测现金支出，确定净现金流量，决定融资需求）／注意事项第二节财务报表预测51

引言（目的，原理）／流程／具体方法（损益表预测，资产负债表预测）／注意事项第三节销售百分比预测55

引言（目的，原理）／流程／具体方法（分开预期直接伴随销售额变动的资产负债表项目，预测销售额，以销售额百分比形式表现分开出来的项目，计算出资金需求，根据留存收益得到外部资金需求）／注意事项第四节可持续增长管理59

引言（目的，原理）／流程／具体方法（计算可持续增长率，与实际增长率相比较，在增长过快时采取对策，在增长过慢时采取对策）／注意事项第五篇 理财行动：资金筹措概述67

第五章确定资金来源68

导言68

第一节公司内部融资68

引言（目的，原理）／流程／具体方法（明确公司税后净收益，发放股息，得到留存收益，提留各项留存收益）／注意事项第二节公司外部融资72

导言79

引言（目的，原理）／流程／具体方法（融资期限确定，融资方式选择，融资种类确定，融资程序安排）／注意事项／案例第六章计算资本成本79

第一节资本成本概述80

引言（目的，原理）／内容／具体分析（决定资本成本的主要因素，资本成本的作用）／注意事项第二节确定加权平均资本成本84

引言（目的，原理）／流程／具体方法（计算各单项资本的成本，确定单项资本在全部资本中的百分比，计算出公司的加权平均资本成本）／注意事项第三节确定边际资本成本91

引言（目的，原理）／流程／具体方法（确定公司目标资本结构，确定资本边际成本间断点，计算资本边际成本，构造图形利用资本边际成本进行投资选择）／注意事项第七章分析杠杆效应94

导言94

第一节分析经营杠杆效应95

引言（目的，原理）／流程／具体方法（分析经营风险及其与经营杠杆的关系，盈亏平衡分析，计算经营杠杆度，经营杠杆度和盈亏平衡点的比较分析）／注意事项第二节分析财务杠杆效应100

引言（目的，原理）／流程／具体方法（分析财务风险及其与财务杠杆的关系，无差异点分析，计算财务杠杆度，财务杠杆度对财务风险的影响分析，财务杠杆作用分析）／注意事项第三节分析联合杠杆效应106

引言（目的，原理）／流程／具体方法（分析公司总风险和联合杠杆的关系，计算联合杠杆度）／注意事项第八章确定最佳资本结构109

导言109

第一节最佳资本结构存在性判断109

引言（目的，原理）／流程／具体方法（在完美市场中公司的资本模式，引进税收因素对资本结构的负面影响，公司陷入财务困境的可能对资本结构的影响，代理成本对资本成本和资本结构的影响，其他市场缺陷的影响，权衡模型下公司的最佳资本结构）／注意事项第117

引言（目的，原理）／流程／具体方法（比较资本成本法，每股收益分析法）／注意事项第六篇 理财行动：资金使用概述129

第九章营运资本管理131

导言131

第一节现金管理132

引言（目的，原理）／流程／具体方法（现金预算，加速现金收款，现金付款管理，与银行保持良好的关系，确定最佳现金余额）／注意事项／案例第二节有价证券管理141

引言（目的，原理）／流程／具体方法（对公司有价证券投资需求进行划分，通过各种标准考察各类有价证券，确定有价证券组合中的各个部分，对有价证券组合进行管理）／注意事项／案例第三节应收账款管理148

引言（目的，原理）／流程／具体方法（制定并考察信用标准，确定信用条件，确定应收账款投资额，进行信用决策，评估信用政策的变化，采用适宜的收账政策）／注意事项／案例第四节存货管理158

引言（目的，原理）／流程／具体方法（确定存货的成本，确定最佳定货批量，确定再订货点，确定安全储备，对存货进行日常管理）／注意事项／案例第十章资本预算169

导言169

第一节提出投资项目建议170

引言（目的，原理）／流程／具体方法（产生新的创意，将资本预算项目进行分类，对不同建议进行选择）／注意事项／案例第二节预测税后增量现金流量175

引言（目的，原理）／流程／具体方法（计算项目期初的现金流，计算项目运行期间的增量现金流，计算项目期末的增量现金流）／注意事项／案例第三节衡量投资的风险181

引言（目的，原理）／流程／具体方法（衡量投资项目的风险，选择资本预算风险调整方法，对预测现金流进行风险调整）／注意事项／案例第四节项目评估和选择191

引言（目的，原理）／流程／具体方法（回收期法，资产收益法，净现值法，内部收益率法，盈利指数法）／注意事项／案例（回收期法，资产收益法，净现值法，内部收益率法，盈利指数法，总结）第五节项目监测205