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第一篇 税收渊源1

第一章 税收起源1

第一节 税收产生的条件1

第二节 税收产生的过程4

第二章 税收演变9

第一节 税收概念的变化9

第二节 税收法制程度的变化10

第三节 税制结构的变化11

第四节 税收征收形式的变化12

第五节 国家课税权范围的变化12

第三章 税收理论14

第一节 中国古代税收思想14

第二节 孙中山税收思想17

第三节 西方国家税收理论19

第四节 马克思主义税收理论45

第二篇 税收制度55

第一章 税制定义及决定因素55

第一节 税制的定义与内容55

第二节 税制的决定因素57

第二章 税制建立原则59

第一节 效率原则59

第二节 公平原则67

第三节 财政原则73

第四节 法制原则76

第三章 税制结构80

第一节 税制结构类型80

第二节 税制结构的决定条件88

第三节 发达国家与发展中国家的税制结构90

第四节 中国税制结构的优化94

第四章 新中国工商税制演变与完善103

第一节 1993年年底以前的中国工商税制建设历程103

第二节 1994年的工商税制改革106

第三节 中国工商税制的继续改革与进一步完善111

第三篇 税收管理118

第一章 税收管理体制118

第一节 税收管理权限的内容118

第二节 税收管理体制建立的依据与原则123

第三节 中国税收管理体制的演变125

第四节 进一步改革中国税收管理体制的设想133

第二章 税收征管141

第一节 征收管理的内容与意义141

第二节 西方国家的征管制度及基本经验143

第三节 中国税收征收管理改革的深化153

第三章 税收计会统管理171

第一节 税收计划管理171

第二节 税收会计管理175

第三节 税收统计管理184

第四章 税收支出管理188

第一节 税收支出概述188

第二节 税收支出的原则与形式193

第三节 税收支出对税收政策、税务管理的影响195

第四节 税收支出对预算政策的影响202

第五章 税收监督206

第一节 税收监督的特点206

第二节 税收监督的内容与形式208

第三节 税收监督的意义与作用210

第四篇 税收法制212

第一章 税法沿革212

第一节 中国税法沿革212

第二节 西方国家税法沿革215

第二章 税法体系218

第一节 税法概念和特征218

第二节 税法形式和分类222

第三节 税法关系224

第四节 税法与其他法律的关系232

第三章 中国税收法制建设236

第一节 中国的税收法制现状236

第二节 税收立法240

第三节 税收执法254

第四节 税务司法259

第四章 税务行政复议和行政诉讼262

第一节 税务行政复议262

第二节 税务行政诉讼282

第五章 西方税收法制290

第一节 西方税收法系290

第二节 西方税收立法294

第三节 西方税收执法297

第四节 西方税务司法300

第五篇 国际税收302

第一章 国际税收起源、形成和发展302

第一节 国际税收产生的条件302

第二节 国际税收的起源与发展306

第二章 国际间税收问题的处理原则与惯例311

第一节 国际税法的基本原则311

第二节 处理国际税收问题的一般惯例312

第三章 国际双重征税的产生与免除323

第一节 国际双重征税问题的形成原因323

第二节 国际双重征税问题的一般处理规则326

第三节 国际双重征税的具体处理方法329

第四节 免税法和抵免法的比较334

第四章 国际税收协定336

第一节 国际税收协定形成336

第二节 国际税收协定分类338

第三节 国际税收协定基本内容340

第四节 国际税收协定适用范围342

第五节 国际税收协定约束力与国内税法的关系345

第五章 国际避税与反避税348

第一节 国际避税原因348

第二节 国际避税主要方法350

第三节 国际反避税一般方法355

第六章 国际税收管理365

第六篇 外国分税制及税制改革趋势第一章 外国分税制369

第一节 外国分税制的确立依据与特点369

第二节 外国分税制的基本类型375

第三节 部分国家分税制简介381

第二章 世界各国税制改革及其趋势405

第一节 世界税制改革概况405

第二节 世界税制改革的主要内容408

第三节 世界税制改革的基本趋势415