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第1章 小型企业财务相关知识2

1.1 《小企业会计准则》适用要求2

1.2 小型企业会计的基础知识3

第2章 货币资金10

2.1 货币资金的财务处理10

2.1.1 库存现金10

2.1.2 银行存款15

2.1.3 其他货币资金23

2.2 货币资金主要的税务问题26

2.2.1 更改凭证金额，套取现金收入26

2.2.2 未履行扣缴义务，偷逃个人所得税的案例27

2.2.3 私设“小金库”隐匿应税收入27

2.2.4 以“往来”账转移收入，偷逃税款28

2.2.5 错误处理出纳长短款，影响企业所得税29

2.2.6 以“白条”付出现金，非法列支业务招待费30

2.3 货币资金主要的审计问题31

2.3.1 出借银行存款账号的问题31

2.3.2 库存现金长短款的问题32

2.3.3 小型企业货币资金审计技巧32

第3章 应收账款36

3.1 应收账款的账务处理36

3.1.1 应收票据36

3.1.2 应收账款41

3.2 应收款项主要的税务问题47

3.2.1 应收账款放贷，利息不计入收入的问题47

3.2.2 采用预付账款业务虚列收入的问题48

3.2.3 利用应收账款虚增销售收入的问题49

3.3 应收款项主要的审计问题49

3.3.1 不反映应收款项，双方彼此得利的问题49

3.3.2 非正常核算预付账款偷逃税款的问题50

第4章 存货54

4.1 存货的账务处理54

4.1.1 原材料54

4.1.2 周转材料60

4.1.3 库存商品62

4.2 存货主要的税务问题68

4.2.1 存货损失赔款不入账的问题68

4.2.2 免费提供伙食的问题69

4.2.3 存货账实不符的问题70

4.3 存货主要的审计问题72

4.3.1 虚转成本隐匿利润的问题72

4.3.2 任意确定计划成本的问题73

第5章 对外投资76

5.1 对外投资的账务处理76

5.1.1 短期投资76

5.1.2 长期股权投资78

5.1.3 长期债券投资80

5.2 对外投资主要的税务问题82

5.2.1 投资损失纳税调整的问题82

5.2.2 投资成本核算不实的问题83

5.3 对外投资主要的审计问题84

第6章 固定资产88

6.1 固定资产的账务处理88

6.1.1 固定资产88

6.1.2 累计折旧96

6.1.3 固定资产清理98

6.2 固定资产主要的税务问题100

6.2.1 违反规定，少计折旧的问题100

6.2.2 张冠李戴，列支费用的问题101

6.2.3 逃避纳税，直计收入的问题102

6.3 固定资产主要的审计问题103

6.3.1 减少利润，多提折旧的问题103

6.3.2 良莠不分，计提折旧的问题106

6.3.3 违反规定，超限折旧的问题107

6.3.4 巧立名目，列支费用的问题108

第7章 无形资产和长期待摊费用112

7.1 无形资产和长期待摊费用的账务处理112

7.1.1 无形资产112

7.1.2 长期待摊费用116

7.2 无形资产和长期待摊费用主要的税务问题118

7.2.1 违规摊销费用的问题118

7.2.2 改建固定资产虚列费用的问题119

7.2.3 违规延长无形资产年限的问题120

7.2.4 无形资产违规摊销的问题121

7.3 无形资产和长期待摊费用主要的审计问题122

7.3.1 无形资产核算不实的问题122

7.3.2 固定资产化整为零违规列支的问题125

第8章 流动负债130

8.1 流动负债的账务处理130

8.1.1 短期借款130

8.1.2 应付票据132

8.1.3 应付账款134

8.1.4 其他流动负债136

8.2 流动负债主要的税务问题140

8.2.1 虚列账款、隐瞒收入的问题140

8.2.2 利用票据、截留收入的问题141

8.2.3 违反规定、擅用借款的问题142

8.3 流动负债主要的审计问题145

8.3.1 应付账款重复入账的问题145

8.3.2 违规使用会计科目的问题146

8.3.3 擅用科目、虚增费用问题147

第9章 长期负债150

9.1 长期负债的账务处理150

9.1.1 长期借款150

9.1.2 长期应付款154

9.2 长期负债主要的税务问题157

9.2.1 长期借款利息违规列支费用的问题157

9.2.2 融资租赁固定资产核算不实的问题158

9.3 长期负债主要的审计问题159

9.3.1 违规核算资本化利息的问题159

9.3.2 利用融资租赁固定资产调节利润的问题160

9.3.3 利用长期应付款套取资金的问题161

第10章 应交税费166

10.1 应交税费的账务处理166

10.1.1 增值税166

10.1.2 消费税171

10.1.3 营业税176

10.1.4 企业所得税179

10.1.5 其他税费181

10.2 应交税费主要的税务问题188

10.2.1 兼营项目缴纳税款的问题188

10.2.2 转让无形资产少缴税款的问题189

10.2.3 税金长期挂账的问题190

10.2.4 虚开增值税发票的问题191

10.3 应交税费主要的审计问题192

10.3.1 隐瞒收入偷逃增值税款的问题192

10.3.2 虚报冒领少缴个人所得税的问题193

第11章 所有者权益198

11.1 所有者权益的账务处理198

11.1.1 盈余公积198

11.1.2 资本公积202

11.1.3 实收资本204

11.2 所有者权益主要的税务问题207

11.2.1 盘盈资产未计收入的问题207

11.2.2 盈余公积虚列费用的问题207

11.2.3 盈余公积核算不实的问题208

11.3 所有者权益主要的审计问题210

11.3.1 利用盈余公积隐瞒收入的问题210

11.3.2 违规虚假注册资本的问题211

第12章 收入、费用、利润216

12.1 收入、费用、利润的账务处理216

12.1.1 收入216

12.1.2 费用221

12.1.3 利润228

12.2 收入、费用、利润主要的税务问题234

12.2.1 不得扣除支出未进行纳税调整的问题234

12.2.2 利用押金套取资金的问题235

12.2.3 违规报废固定资产的问题236

12.2.4 隐藏投资收益的问题236

12.3 收入、费用、利润主要的审计问题237

12.3.1 利用税差转移利润的问题237

12.3.2 违规延长工期隐瞒收入的问题238

第13章 财务报表246

13.1 财务报表的格式及编制说明246

13.1.1 资产负债表246

13.1.2 利润表252

13.1.3 现金流量表256

13.1.4 附注259

13.2 财务报表主要的税务问题263

13.2.1 账表反映收支不实的问题263

13.2.2 设置账外账隐瞒收入的问题264

13.2.3 收支不配比的问题265

13.3 财务报表主要的审计问题266

13.3.1 收支失衡隐瞒收入的问题266

13.3.2 利用其他应收款隐瞒收入的问题267

13.3.3 虚假购买固定资产的问题267