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第一章 总论1

第一节 审计的定义和分类2

一、审计的定义2

二、审计的分类2

【课堂测试1-1】4

第二节 审计的产生和发展4

一、国家审计的产生和发展4

二、注册会计师审计的产生和发展5

三、内部审计的产生和发展6

【课堂测试1-2】6

第三节 审计的职能和作用7

一、审计的职能7

二、审计的作用8

【课堂测试1-3】10

第二章 审计组织和人员18

第一节 审计组织体系19

一、审计组织体系的构成19

二、审计组织之间的关系19

【课堂测试2-1】21

第二节 审计组织21

一、国家审计机关21

二、会计师事务所24

三、内部审计机构27

【课堂测试2-2】29

第三节 审计人员29

一、国家审计人员30

二、注册会计师30

三、内部审计人员31

【课堂测试2-3】31

第三章 审计职业道德和法律责任36

第一节 审计职业道德37

一、审计职业道德的含义和重要性37

二、国家审计人员的职业道德38

三、注册会计师的职业道德38

四、内部审计人员的职业道德42

【课堂测试3-1】42

第二节 审计法律责任43

一、审计法律责任的特殊性43

二、国家审计人员的法律责任43

三、注册会计师的法律责任44

四、内部审计人员的法律责任49

五、防范审计法律责任风险的对策49

【课堂测试3-2】50

第四章 审计准则和质量控制准则60

第一节 审计准则概述61

一、审计准则的含义61

二、审计准则的分类61

三、审计准则的作用62

【课堂测试题4-1】62

第二节 国家审计准则63

一、国家审计准则体系的构成63

二、国家审计基本准则的内容63

【课堂测试4-2】67

第三节 注册会计师执业准则67

一、注册会计师执业准则体系67

二、注册会计师执业准则的作用68

三、鉴证业务基本准则69

【课堂测试4-3】72

第四节 内部审计准则73

一、内部审计准则修订后的变化73

二、内部审计准则体系的基本框架74

【课堂测试4-4】77

第五节 质量控制准则78

一、对业务质量承担的领导责任78

二、相关职业道德要求78

三、客户关系和具体业务的接受与保持80

四、人力资源80

五、业务执行80

六、监控83

【课堂测试4-5】84

第五章 审计目标、审计证据和审计工作底稿91

第一节 审计目标91

一、审计目标的演变92

二、我国财务报表审计的总目标93

三、审计具体目标93

【课堂测试5-1】96

第二节 审计证据96

一、审计证据的概念96

二、审计证据的分类97

三、审计证据的特征98

四、获取审计证据的常用审计程序100

【课堂测试5-2】103

第三节 审计工作底稿104

一、审计工作底稿的作用104

二、审计工作底稿的要素104

三、审计工作底稿的归档106

【课堂测试5-3】107

第六章 审计计划、重要性和审计风险114

第一节 审计计划114

一、初步业务活动115

二、审计业务约定书116

三、总体审计策略117

四、具体审计计划119

五、审计过程中对计划的更改119

【课堂测试6-1】120

第二节 审计重要性121

一、重要性的概念121

二、重要性的确定121

三、重要性的运用122

【课堂测试6-2】124

第三节 审计风险124

一、审计风险的概念及模型124

二、重要性与审计风险的关系126

【课堂测试6-3】126

第七章 风险导向审计的审计测试流程135

第一节 风险导向审计概述136

一、风险导向审计产生的背景136

二、风险导向审计的基本流程137

【课堂测试7-1】138

第二节 了解被审计单位及其环境138

一、了解被审计单位及其环境的内容138

二、了解被审计单位及其环境的审计程序150

【课堂测试7-2】150

第三节 评估重大错报风险151

一、识别和评估重大错报风险的审计程序151

二、识别和评估两个层次的重大错报风险152

三、需要特别考虑的重大错报风险153

四、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险153

五、风险评估的修正154

【课堂测试7-3】154

第四节 风险应对154

一、总体应对措施154

二、进一步审计程序的基本内容155

三、控制测试158

四、实质性程序161

【课堂测试7-4】163

第八章 销售与收款循环审计172

第一节 销售与收款循环的会计系统173

一、销售与收款循环涉及的主要业务活动173

二、销售与收款循环涉及的主要凭证与记录176

【课堂测试8-1】177

第二节 销售与收款循环的内部控制及其测试178

一、销售与收款循环的内部控制178

二、销售与收款循环的控制测试181

【课堂测试8-2】182

第三节 销售与收款循环中交易的实质性程序183

一、销售与收款交易的实质性分析程序183

二、销售与收款交易的细节测试184

【课堂测试8-3】187

第四节 营业收入审计188

一、营业收入的审计目标188

二、营业收入的实质性程序188

【课堂测试8-4】192

第五节 应收账款审计193

一、应收账款的审计目标194

二、应收账款期末余额的实质性程序194

三、坏账准备的实质性程序201

【课堂测试8-5】202

第九章 购货与付款循环审计212

第一节 购货与付款循环的会计系统213

一、购货与付款循环涉及的主要业务活动213

二、购货与付款循环涉及的主要凭证与记录214

【课堂测试9-1】215

第二节 购货与付款循环的内部控制及其测试215

一、购货与付款循环的内部控制215

二、购货与付款循环的控制测试217

【课堂测试9-2】218

第三节 固定资产的内部控制及其测试219

一、固定资产的内部控制219

二、固定资产的控制测试221

【课堂测试9-3】222

第四节 购货与付款循环中交易的实质性程序222

一、购货与付款交易的实质性分析程序222

二、购货与付款交易和相关余额的细节测试223

【课堂测试9-4】224

第五节 应付账款审计224

一、应付账款的审计目标224

二、应付账款的实质性程序225

【课堂测试9-5】226

第六节 固定资产审计227

一、固定资产的审计目标227

二、固定资产的实质性程序227

【课堂测试9-6】232

第十章 生产循环审计241

第一节 生产循环的会计系统242

一、生产循环涉及的主要业务活动242

二、生产循环涉及的主要凭证与记录243

【课堂测试10-1】244

第二节 生产循环的内部控制及其测试244

一、生产循环的内部控制244

二、生产循环的控制测试246

【课堂测试10-2】248

第三节 生产循环交易的实质性程序249

一、实质性分析程序249

二、细节测试249

【课堂测试10-3】250

第四节 存货审计250

一、存货的审计目标251

二、存货的实质性程序251

【课堂测试10-4】256

第五节 应付职工薪酬审计256

一、应付职工薪酬的审计目标256

二、应付职工薪酬的实质性程序257

【课堂测试10-5】258

第六节 营业成本审计259

一、营业成本的审计目标259

二、主营业务成本的实质性程序259

三、其他业务成本的实质性程序261

【课堂测试10-6】261

第十一章 筹资与投资循环审计272

第一节 筹资与投资循环的会计系统272

一、筹资与投资循环的主要业务活动273

二、筹资与投资循环的主要凭证与记录274

【课堂测试11-1】275

第二节 筹资与投资循环的内部控制及其测试275

一、筹资活动的内部控制及其测试275

二、投资活动的内部控制及其测试277

【课堂测试11-2】278

第三节 借款期末余额的实质性程序278

一、短期借款期末余额的实质性程序278

二、长期借款期末余额的实质性程序279

三、应付债券期末余额的实质性程序281

【课堂测试11-3】282

第四节 所有者权益期末余额的实质性程序282

一、实收资本（股本）的实质性程序283

二、资本公积的实质性程序284

三、盈余公积和未分配利润的实质性程序285

【课堂测试11-4】286

第五节 投资期末余额的实质性程序286

一、长期股权投资的实质性程序286

二、投资收益的实质性程序288

【课堂测试11-5】289

第十二章 货币资金审计298

第一节 货币资金概述299

一、货币资金的相关业务299

二、货币资金业务中的主要凭证和记录299

三、货币资金与交易循环299

【课堂测试12-1】300

第二节 货币资金的内部控制及其测试300

一、货币资金的内部控制300

二、货币资金的控制测试302

【课堂测试12-2】304

第三节 现金期末余额的实质性程序304

一、审计目标304

二、现金期末余额的实质性程序305

【课堂测试12-3】307

第四节 银行存款期末余额的实质性程序307

一、审计目标307

二、银行存款期末余额的实质性程序307

【课堂测试12-4】312

第十三章 特殊项目审计320

第一节 会计估计的审计321

一、会计估计的概念321

二、会计估计的审计321

【课堂测试13-1】323

第二节 关联方交易的审计323

一、关联方及其交易的概念323

二、关联方及其交易的审计324

【课堂测试13-2】326

第三节 公允价值计量和披露的审计326

一、公允价值计量和披露的概念326

二、公允价值计量和披露的审计326

【课堂测试13-3】329

第四节 持续经营的审计330

一、持续经营假设的概念330

二、持续经营假设的审计330

【课堂测试13-4】332

第十四章 审计报告341

第一节 审计报告概述341

一、审计报告概念341

二、审计报告分类342

【课堂测试14-1】343

第二节 国家审计报告344

一、国家审计报告的含义344

二、国家审计报告的作用344

三、国家审计报告的编制344

四、审计决定书347

【课堂测试14-2】347

第三节 注册会计师审计报告348

一、审计报告的含义348

二、审计报告的作用348

三、审计报告的形成348

四、审计报告的意见类型349

五、审计报告的内容351

【课堂测试14-3】359

第四节 内部审计报告359

一、内部审计报告的含义359

二、内部审计报告的作用359

三、内部审计报告的内容359

四、内部审计报告的呈报对象360

课堂测试题答案372

练习题答案377

参考文献392