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第一篇 价格与税收的关系1

1．价格的调节作用3

1.1 价格对商品供求的调节3

1.2 价格在资源配置中的作用3

1.3 价格对国民收入分配的影响4

2．税收的调节作用6

2.1 提高经济效率或资源配置效率6

2.2 调节国民收入分配7

2.3 调整经济结构8

2.4 促进短期经济稳定9

2.5 调节国际经济关系10

3．价格与税收的相互影响12

3.1 价格对税收的影响12

3.2 税收对价格的影响19

4．价格与税收的相互作用21

4.1 税收配合价格调节生产与消费或供求关系21

4.2 税收配合价格促进对外贸易发展和保护民族工商业22

4.3 税收配合价格调节企业资源产品的级差收入22

第二篇 价格与税收负担转嫁27

1．税负转嫁是市场经济的客观要求27

2．税负转嫁理论的发展30

2.1 西方税负转嫁理论剖析30

2.2 我国税负转嫁理论的发展52

3．我国税负转嫁现状及其发展趋势58

3.1 我国税负转嫁的特点和状况分析58

3.2 我国市场经济体制下税负转嫁发展趋势64

4．市场经济体制下税负转嫁的经济效应分析68

4.1 税负转嫁对税收收入来源结构的影响68

4.2 税负转嫁对资源配置的影响71

4.3 税负转嫁对投资结构和投资方向的影响72

4.4 税负转嫁对消费的影响73

4.5 税负转嫁对企业微观效益的影响74

5．自觉认识和利用税负转嫁机制76

5.1 降低商品课税比重提高所得税比重76

5.2 实行价外税，增强商品课税税负归宿透明度77

5.3 设计税制应该考虑税负归宿80

第三篇 收费、价格与税收85

1．收费、价格与税收的理论基础85

1.1 各类物品的消费特征85

1.2 各类物品消费特征引申出的结论88

2．费税的联系与区别90

2.1 收费的定义与分类90

2.2 税费的区别94

2.3 我国对政府收费的认识96

3．政府收费的理论分析与制度设计99

3.1 政府收费的理论分析99

3.2 政府收费的制度设计102

4．我国费税制度的改革117

4.1 我国现行政府收费制度117

4.2 我国现行政府收费制度存在的问题122

4.3 我国政府收费制度对社会政治、经济的影响126

4.4 我国费税改革的方案设计133

第四篇 转让定价与税收141

1．转让定价原理与我国转让定价状况141

1.1 转让定价的产生141

1.2 转让定价的定义143

1.3 转让定价的方法144

1.4 转让定价的经济影响150

1.5 转让定价的规则151

1.6 我国转让定价的基本情况157

2．转让定价税制原理与我国的转让定价税制164

2.1 转让定价税制的定义与原则164

2.2 转让定价税制的建立和发展165

2.3 转让定价税制的特点、适用范围及实施程序175

2.4 转让定价税制的经济影响177

2.5 我国现行的转让定价税制178

3．国际上转让定价税制的基本规定184

3.1 税制中的正常交易原则184

3.2 税制中的转让定价调整方法186

3.3 税制中的转让定价调整方式188

3.4 税制中的转让定价调整追溯期190

3.5 税制中的相应调整190

3.6 国际税务合作与协调193

3.7 转让定价税制亟待解决的问题196

4．我国转让定价税制的完善与改革197

4.1 改革转让定价税制197

4.2 建立转让定价税制监控体系207

4.3 完善转让定价税制的具体措施212

参考文献219

后记224