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1　导论1

1.1　选题背景及意义1

1.1.1　选题背景1

1.1.2　研究意义7

1.2　概念界定9

1.2.1 R＆D、企业R＆D投入9

1.2.2 税收政策、R＆D税收政策11

1.3　研究目标12

1.4　研究方法13

1.5　研究内容及框架15

2　理论回顾与综述18

2.1 国外理论回顾与述评18

2.1.1 R＆D税收政策存在合理性的理论解释18

2.1.2　R＆D税收政策有效性的经验研究34

2.2　国内研究综述45

2.2.1 企业R＆D投入的研究45

2.2.2 R＆D税收政策的研究48

2.3　简要的评述55

3 企业R＆D投入的机理分析57

3.1 企业R＆D投入的动力机制57

3.1.1 几种主要观点述评57

3.1.2 企业R＆D投入的外部动力65

3.1.3 企业R＆D投入的内部动力70

3.1.4 企业R＆D投入动力整合模型77

3.2 企业R＆D投入的约束机制79

3.2.1　技术风险约束80

3.2.2 市场风险约束81

3.2.3　人才风险约束82

3.2.4　资金风险约束84

3.3 企业R＆D投入的模式86

3.3.1 自行研发模式86

3.3.2　合作研发模式89

4　企业R＆D投入与税收政策的关系分析93

4.1　税收政策对企业R＆D投入的激励机理分析94

4.1.1 税收政策影响企业R＆D投入的资本使用成本95

4.1.2 税收政策影响企业R＆D投入的风险102

4.1.3 税收政策影响企业R＆D人力资本的供求104

4.2　R＆D税收政策的正效应分析108

4.2.1　减免税及其效应109

4.2.2　盈亏互抵及其效应112

4.2.3　加速折旧及其效应113

4.2.4　投资抵免及其效应114

4.2.5　研发费用扣除、特定准备金及其效应116

4.2.6　延期纳税、退税及其效应117

4.3　R＆D税收政策的负效应分析119

4.3.1 税收中性视角的考察119

4.3.2 税收公正视角的考察121

4.3.3 税收流失视角的考察122

4.3.4　税收监管视角的考察123

4.4 R＆D税收政策激励效应的影响因素分析125

4.4.1 企业制度与R＆D税收激励效应125

4.4.2 会计制度与R＆D税收激励效应133

4.4.3 税制结构与R＆D税收激励效应140

4.4.4 税收政策的稳定性与R＆D税收激励效应141

5　中国企业R＆D投入与税收政策的实证分析142

5.1 中国企业R＆D投入现状、问题及原因分析143

5.1.1 中国企业R＆D投入现状143

5.1.2 中国企业R＆D投入存在的问题148

5.1.3 中国企业R＆D投入不足的原因155

5.2 中国现行R＆D税收政策概况159

5.3 中国现行R＆D税收政策的有效性评价170

5.3.1　模型假设170

5.3.2 回归模型的建立171

5.3.3 数据的取得与分析174

5.3.4 回归结果及分析177

5.4 中国现行R＆D税收政策激励效果不佳的原因分析179

5.4.1 税收政策零散，缺乏目标和系统性180

5.4.2 税收政策的适用范围较窄180

5.4.3 现行税制存在有不合理的地方183

5.4.4　税收政策对科技人员缺乏激励效应186

5.4.5 缺少对产学研联合开发和中小型科技企业的税收优惠政策187

6 企业R＆D投入与税收政策的国际比较分析189

6.1 美国的考察189

6.1.1 美国企业R＆D投入概况189

6.1.2 美国R＆D税收政策概况194

6.2 日本的考察197

6.2.1 日本企业R＆D投入概况197

6.2.2 日本R＆D税收政策概况202

6.3　韩国的考察206

6.3.1 韩国企业R＆D投入概况206

6.3.2 韩国R＆D税收政策概况208

6.4　英国的考察211

6.4.1 英国企业R＆D投入概况211

6.4.2 英国R＆D税收政策概况213

6.5　加拿大的考察215

6.5.1 加拿大企业R＆D投入概况215

6.5.2 加拿大R＆D税收政策概况218

6.6　结论与启示221

6.6.1 企业是R＆D投入的主体221

6.6.2 税收激励政策日益宽松，效果显著222

6.6.3 间接优惠是主要的税收激励措施224

6.6.4　鼓励高科技风险投资225

6.6.5 重视对R＆D人才的税收激励226

6.6.6 给予中小企业R＆D活动以较大幅度的激励227

7 中国R＆D税收政策的改革与完善228

7.1 改革与完善中国R＆D税收政策的思路228

7.2 改革与完善中国R＆D税收政策的原则232

7.3 改革与完善中国R＆D税收政策的建议234

7.3.1 完善增值税制234

7.3.2　完善所得税制237

7.3.3 建立产学研联合开发税收优惠政策244

7.3.4 建立鼓励高科技中小企业发展的税收政策245

7.3.5 建立风险投资税收激励机制247

7.3.6 建立R＆D税收政策实施机制249

参考文献254

后记271