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第一章 概述1

第一节 产生差异的根源1

第二节 差异的集中体现8

第三节 为什么要研究差异20

第二章 会计收入与计税收入24

第一节 一般商品销售收入24

第二节 一般劳务收入33

第三节 建造合同收入39

第四节 视同销售44

第五节 金融企业收入55

第六节 其他特殊收入59

第三章 会计成本、费用、支出与税前扣除69

第一节 原则性差异70

第二节 限额制度与审批制度的差异99

第三节 收益性支出与资本性支出的划分113

第四节 会计凭证与税收的“以票管税”124

第五节 税法的经济调节功能与税前扣除128

第六节 资产的会计入账价值与计税成本131

第四章 投资收益的差异比较及纳税调整135

第一节 短期投资收益136

第二节 长期投资收益138

第三节 长期股权投资收益纳税调整例释148

第五章 非货币性交易的差异比较及纳税调整156

第一节 非货币性交易的分类156

第二节 会计准则与税法间关于换出资产处理方法的差异158

第三节 换入资产的会计计价及纳税影响164

第六章 债务重组的差异比较及纳税调整173

第一节 以低于债务账面价值的现金清偿债务174

第二节 以非现金资产清偿债务176

第三节 以债务转为资本182

第四节 修改其他债务条件的债务重组183

第五节 特殊重组方式和重组情形186

第七章 租赁的差异比较及纳税调整191

第一节 租赁业务的分类及相关概念191

第二节 融资租赁194

第三节 经营租赁与售后租回200

第八章 企业改组改制业务的差异比较及纳税调整205

第一节 企业合并206

第二节 企业分立214

第三节 国有企业改制220

第九章 关联方关系及其交易的差异比较及纳税调整225

第一节 相关法律法规的对比分析226

第二节 思考和建议231

附录1 国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知235

附录2 国家税务总局关于企业财产损失税前扣除问题的批复246

附录3 国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知247

附录4 国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知251

附录5 企业债务重组业务所得税处理办法254

附录6 国家税务总局关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知257

参考文献262