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第一章　会计概述1

第一节　会计基础知识1

一、会计的基本概念1

二、会计核算的基本前提和一般原则3

三、会计要素和会计恒等式7

四、会计科目和账户12

五、复式记账和会计分录18

第二节 实务模拟41

一、实务操作41

二、简答题42

第二章　建账43

第一节　账簿概述43

一、账簿的意义43

二、账簿的种类44

三、账簿的基本内容45

第二节　如何建账46

一、建账的原则46

二、建账的方法47

第三节 实务模拟49

一、实务操作49

二、简答题50

第三章　会计凭证51

第一节　会计凭证概述51

一、原始凭证52

二、记账凭证54

第二节　会计凭证的填制56

一、原始凭证的填制56

二、记账凭证的填制60

第三节　会计凭证的传递与管理65

一、会计凭证的传递65

二、会计凭证的管理66

第四节 实务模拟66

一、实务操作66

二、简答题67

第四章　记账68

第一节 账簿的启用与登记68

一、账簿的启用要求68

二、账簿的登记要求68

第二节　记账69

一、日记账的登记方法69

二、分类账的登记方法72

第三节 实务模拟83

一、实务操作83

二、简答题84

第五章　结账和对账86

第一节　结账和对账86

一、对账86

二、结账87

第二节　会计基础工作错弊的查证与调整89

一、会计凭证错弊的查证与调整89

二、会计账簿错弊的查证与调整93

三、会计报表错弊的查证与调整95

四、更正错账的方法97

第三节 实务模拟103

一、实务操作103

二、简答题104

第六章　财产清查105

第一节　财产清查概述105

一、财产清查的概念和种类105

二、财产清查前的准备工作106

第二节 财产清查的内容和方法107

一、存货的清查107

二、固定资产的清查108

三、货币资金的清查109

四、往来款项的清查112

第三节 财产清查结果的处理112

一、存货清查结果的账务处理113

二、固定资产清查结果的账务处理114

三、货币资金清查结果的账务处理115

四、往来款项清查结果的账务处理116

第四节 实务模拟117

一、实务操作117

二、简答题118

第七章　财务报告119

第一节　财务报告概述119

一、财务报告的意义119

二、财务报表的种类120

三、财务报表的基本内容120

四、财务报表的编制要求121

五、财务报表的编制程序122

第二节　资产负债表123

一、资产负债表的基本结构123

二、资产负债表的编制方法125

三、资产负债表的填制126

四、资产负债表的分析129

第三节　利润表141

一、利润表的基本结构141

二、利润表的编制方法142

三、利润表的填制143

四、利润表的分析143

五、利润分配表的填制147

六、利润分配表的分析148

第四节　现金流量表150

一、现金流量表的基本结构150

二、现金流量表的编制方法151

第五节　财务报表的报送与分析153

一、财务报表的报送153

二、财务报表相关指标分析153

第六节 实务模拟163

一、实务操作163

二、简答题167

第八章　现金的核算169

第一节　现金的管理制度169

一、现金的使用范围169

二、库存现金限额169

三、现金收支的规定170

四、现金管理的内部控制制度170

五、备用金的管理171

第二节　现金收支的核算172

一、现金收入的核算172

二、现金支出的核算172

第三节　备用金的核算173

一、备用金的预借与报销173

二、备用金的核算174

第四节 实务模拟174

一、实务操作174

二、简答题175

第九章　银行存款的核算176

第一节　银行存款的管理176

一、银行存款的使用范围176

二、银行存款管理的内容176

三、银行存款内部控制制度177

第二节　银行结算方式178

一、银行汇票178

二、商业汇票181

三、银行本票185

四、支票187

五、汇兑191

六、托收承付192

七、委托收款195

第三节　银行存款的核算197

一、银行存款收付业务核算的基本程序197

二、银行存款的核算197

第四节 实务模拟198

一、实务操作198

二、简答题199

第十章　其他主要经济业务的处理200

第一节　筹资业务的核算200

一、投入资本的核算200

二、债权人投资的核算201

第二节 办公用品的核算203

一、办公用品的分类及管理制度203

二、办公用品采购业务的核算203

第三节　工资及福利费的核算204

一、工资总额的组成204

二、工资的结算208

三、应付福利费的核算211

第四节　应交税金的核算212

一、增值税213

二、应交其他税金的核算215

第五节 费用的核算215

一、费用的确认215

二、费用的核算216

三、费用的报销220

第六节 实务模拟221

一、实务操作221

二、简答题223

第十一章　财务制度224

第一节　财务制度概论224

一、企业财务制度的内容及财务法规体系224

二、财务制度设计的概念及特点225

第二节　财务制度设计225

一、财务制度设计的原则225

二、财务制度设计的种类227

三、企业财务制度设计的主要内容228

四、财务制度设计的基本程序229

第三节　企业内部财务管理体制设计231

一、企业内部财务管理体制的意义231

二、内部财务管理体制设计应注意的事项231

第四节 企业财务制度设计示例232

一、小型企业或部门财务制度设计示例232

二、大中型企业财务制度设计示例232

第五节 实务模拟239

一、实务操作239

二、简答题240

第十二章　财务计划文书241

第一节　财务制度说明书241

一、财务制度说明书的概念和作用241

二、财务制度说明书的写作方法241

三、财务制度说明书的写作要求241

四、例文241

第二节　财务情况说明书243

一、财务情况说明书的概念和作用243

二、财务情况说明书的写作方法243

三、财务情况说明书的写作要求244

四、例文244

第三节　年度会计报告245

一、年度会计报告的概念和作用245

二、年度会计报告的写作方法246

三、年度会计报告的写作要求246

四、例文246

第四节 追加预算报告247

一、追加预算报告的概念和作用247

二、追加预算报告的写作方法247

三、追加预算报告的写作要求247

四、例文248

第五节　会计人员工作交接书248

一、会计人员工作交接书的概念和作用248

二、会计人员工作交接书的写作方法248

三、会计人员工作交接书写作的注意事项249

四、例文249

参考书目251